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# Informationen zu den Umlagearten

Welche Umlagearten gibt es im Modul KLR ?

Die folgenden Umlagearten können im Programm verwendet werden:

R | Rechenzeile
--- | ---
01 | Dynamische Umlage mit Referenzkostenart
02 | Anteil-Umlage nach ermitteltem Prozentanteil je Empfänger
03 | Festwertumlage - Festwerte je Empfänger
04 | Festpreisumlage einer Referenzkostenart anhand Konstante/Preis
21 | Periodenumlage - Wert prozentual auf Perioden

##### 1. Rechenzeile (R) - Konto ergibt sich aus Formel

Berechnungszeilen dienen dazu, bestimmte Grundlagen für weitere Umlagen zu ermitteln. So können insbesondere Summen über mehrere Konten (bspw. Summe der Personalkosten) für weitere Umlagen gebildet werden. Weiterhin können mit Hilfe von Rechenzeilen Kennzahlen ermittelt werden. Dafür stehen die 4 Grundrechenarten zur Verfügung:

Addition | + und : (für Bereiche)
--- | ---
Subtraktion | -
Multiplikation | *
Division | /

Die Berechnung erfolgt für jedes Produkt einzeln und ist auch für jedes Produkt einzeln auswertbar.

Spalte | Eingabemöglichkeiten
--- | ---
Umlagenummer | Wird bei der Erfassung der Umlage automatisch generiert. Die Reihenfolge der Abarbeitung wird später durch die Zeilenposition entschieden.
Bezeichnung | Erläuterungen zur Berechnung
Gültig | Wenn das Häkchen gesetzt ist, erfolgt die Berechnung der Umlage
Art | R - Rechenzeile
Produkt | Für Umlageart R nicht zulässig
Sachkonto | Zuordnung eines Sachkontos mit der Kontenart KR. Auf diesem Konto wird dann das Ergebnis der Berechnung festgehalten.
Formel | Angabe der Berechnungsvorschriften - Es können beliebige Formelterme mit den 4 Grundrechenarten einschließlich Klammern gebildet werden. K steht dabei immer als Kürzel für Konten, wenn diese in die Berechnung einbezogen werden.
Referenzkonto | Angabe, wenn nur ein Sachkonto über die gesamten Produkte berechnet werden soll. Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein.
Abgeb. Konto | Für Umlageart R nicht zulässig
Annehm. Konto | Für Umlageart R nicht zulässig
1. Aufwandskonto Planung | Für Umlageart R nicht zulässig
2. Ertragskonto Planung | Für Umlageart R nicht zulässig
Abgebendes Konto Bewirtschaftung | Für Umlageart R nicht zulässig
Annehmendes Konto Bewirtschaftung | Für Umlageart R nicht zulässig
FR-Buchung verhindern Bewirtschaftung | Für Umlageart R nicht zulässig
Konstante | Für Umlageart R nicht zulässig
Preis | Für Umlageart R nicht zulässig
Prozentsatz | Für Umlageart R nicht zulässig

##### 2. Dynamische Umlage mit Referenzkostenart (01)

Mit dieser Umlageart ist es möglich, die Verteilung durch ein Referenzkonto zu bestimmen. Als Grundlage für die Ermittlung des Umlageschlüssels dienen dabei die geplanten oder gebuchten Werte auf dem Referenzkonto. Das Referenzkonto kann dabei auch aus einer Rechenzeile resultieren.

Beispiel: Es sollen die Personalkosten des Bauhofes nach den erbrachten Stunden für verschiedene Produkte verteilt werden.

Spalte | Eingabemöglichkeiten
--- | ---
Umlagenummer | Wird bei der Erfassung der Umlage automatisch generiert. Die Reihenfolge der Abarbeitung wird später durch die Zeilenposition entschieden.
Bezeichnung | Erläuterungen zur Umlage
Gültig | Wenn das Häkchen gesetzt ist, erfolgt die Berechnung der Umlage
Art | 01 - Dynamische Umlage mit Referenzkostenart
Produkt | Angabe des Produktes (Kostenstelle), von welchem die Mittel abgegeben werden
Sachkonto | Zuordnung des Sachkontos, auf welchem der umzulegende Betrag steht (bspw. Ertrags- oder Aufwandskonto oder ein Ergebniskonto einer vorher berechneten Umlagezeile)
Formel | Für Umlageart 01 nicht zulässig
Referenzkonto | Angabe des Referenzkontos, anhand dessen der Schlüssel für die Verteilung ermittelt wird
Abgeb. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
Annehm. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
1. Aufwandskonto Planung | Aufwandskonto, auf welchem das Ergebnis gespeichert wird, wenn die Daten aus der KLR in die Planung zurückgegeben werden.
2. Ertragskonto Planung | Ertragskonto, auf welchem das Ergebnis gespeichert wird, wenn die Daten aus der KLR in die Planung zurückgegeben werden.
Abgebendes Konto Bewirtschaftung | Konto, auf welchem das Ergebnis der Umlage in der FIBU im Haben gebucht wird (bspw. Ertrag aus interner Leistungsverrechnung)
Annehmendes Konto Bewirtschaftung | Konto, auf welchem das Ergebnis der Umlage in der FIBU im Soll gebucht wird (bspw. Aufwand aus interner Leistungsverrechnung)
FR-Buchung verhindern Bewirtschaftung | Falls am abgebenden und annehmenden Konto für die Bewirtschaftung ein FR-Konto angehängt ist, kann bei gesetzter Option verhindert werden, dass eine Umbuchung zwischen den Finanzrechnungskonten erfolgt.
Konstante | Für Umlageart 01 nicht zulässig
Preis | Für Umlageart 01 nicht zulässig
Prozentsatz | Für Umlageart 01 nicht zulässig
Zur gewählten Umlage gehörende Empfänger: |
Produkt | Angabe der empfangenden Produkte
Prozentsatz und Wert | leer

##### 3. Anteil-Umlage nach ermitteltem Prozentanteil je Empfänger (02)

Mit dieser Umlageart ist es möglich, die Verteilung prozentual oder wertanteilig vorzunehmen. Beim abgebenden Produkt handelt es sich zumeist um ein allgemeines Produkt, dessen Gemeinkosten weiter verteilt werden sollen.

Beispiel: Die Gemeinkosten für Grundschulen sollen auf die Grundschulen aufgeteilt werden..

Spalte | Eingabemöglichkeiten
--- | ---
Umlagenummer | Wird bei der Erfassung der Umlage automatisch generiert. Die Reihenfolge der Abarbeitung wird später durch die Zeilenposition entschieden.
Bezeichnung | Erläuterungen zur Umlage
Gültig | Wenn das Häkchen gesetzt ist, erfolgt die Berechnung der Umlage
Art | 02 - Anteil-Umlage nach ermitteltem Prozentanteil je Umlage
Produkt | Angabe des Produktes (Kostenstelle), von welchem die Mittel abgegeben werden
Sachkonto | Zuordnung des Sachkontos, auf welchem der umzulegende Betrag steht (bspw. Ertrags- oder Aufwandskonto oder ein Ergebniskonto einer vorher berechneten Umlagezeile)
Formel | Für Umlageart 02 nicht zulässig
Referenzkonto | Für Umlageart 02 nicht zulässig
Abgeb. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
Annehm. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
1. Aufwandskonto Planung | Aufwandskonto, auf welchem das Ergebnis gespeichert wird, wenn die Daten aus der KLR in die Planung zurückgegeben werden.
2. Ertragskonto Planung | Ertragskonto, auf welchem das Ergebnis gespeichert wird, wenn die Daten aus der KLR in die Planung zurückgegeben werden.
Abgebendes Konto Bewirtschaftung | Konto, auf welchem das Ergebnis der Umlage in der FIBU im Haben gebucht wird (bspw. Ertrag aus interner Leistungsverrechnung)
Annehmendes Konto Bewirtschaftung | Konto, auf welchem das Ergebnis der Umlage in der FIBU im Soll gebucht wird (bspw. Aufwand aus interner Leistungsverrechnung)
FR-Buchung verhindern Bewirtschaftung | Falls am abgebenden und annehmenden Konto für die Bewirtschaftung ein FR-Konto angehängt ist, kann bei gesetzter Option verhindert werden, dass eine Umbuchung zwischen den Finanzrechnungskonten erfolgt.
Konstante | Für Umlageart 02 nicht zulässig
Preis | Für Umlageart 02 nicht zulässig
Prozentsatz | Angabe des Anteils der Kosten des zu verteilenden Produktes
Zur gewählten Umlage gehörende Empfänger: |
Produkt | Angabe der empfangenden Produkte
Prozentsatz und Wert | Angabe der prozentualen Anteile oder Werte für die empfangenden Produkte

##### 4. Festwertumlage (03)

Bei dieser Umlageart ist keine vorherige Berechnung notwendig. Es handelt sich um eine Direktverteilung der eingegebenen Kosten. Beim abgebenden Produkt handelt es sich meist um ein Produkt, welches in der Verwaltung vorgehalten werden muss.

Beispiel: Bauhof, dessen Fixkosten als Festwert durch andere Produkte (bspw. Grundschule) zu erbringen sind.

Spalte | Eingabemöglichkeiten
--- | ---
Umlagenummer | Wird bei der Erfassung der Umlage automatisch generiert. Die Reihenfolge der Abarbeitung wird später durch die Zeilenposition entschieden.
Bezeichnung | Erläuterungen zur Umlage
Gültig | Wenn das Häkchen gesetzt ist, erfolgt die Berechnung der Umlage
Art | 03 - Festwertumlage je Empfänger
Produkt | Angabe des Produktes (Kostenstelle), von welchem die Mittel abgegeben werden
Sachkonto | Zuordnung des Sachkontos, auf welchem der umzulegende Betrag steht (bspw. Ertrags- oder Aufwandskonto oder ein Ergebniskonto einer vorher berechneten Umlagezeile)
Formel | Für Umlageart 03 nicht zulässig
Referenzkonto | Für Umlageart 03 nicht zulässig
Abgeb. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
Annehm. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
1. Aufwandskonto Planung | Aufwandskonto, auf welchem das Ergebnis gespeichert wird, wenn die Daten aus der KLR in die Planung zurückgegeben werden.
2. Ertragskonto Planung | Ertragskonto, auf welchem das Ergebnis gespeichert wird, wenn die Daten aus der KLR in die Planung zurückgegeben werden.
Abgebendes Konto Bewirtschaftung | Konto, auf welchem das Ergebnis der Umlage in der FIBU im Haben gebucht wird (bspw. Ertrag aus interner Leistungsverrechnung)
Annehmendes Konto Bewirtschaftung | Konto, auf welchem das Ergebnis der Umlage in der FIBU im Soll gebucht wird (bspw. Aufwand aus interner Leistungsverrechnung)
FR-Buchung verhindern Bewirtschaftung | Falls am abgebenden und annehmenden Konto für die Bewirtschaftung ein FR-Konto angehängt ist, kann bei gesetzter Option verhindert werden, dass eine Umbuchung zwischen den Finanzrechnungskonten erfolgt.
Konstante | Für Umlageart 03 nicht zulässig
Preis | Für Umlageart 03 nicht zulässig
Prozentsatz | Angabe des Anteils der Kosten des zu verteilenden Produktes
Zur gewählten Umlage gehörende Empfänger: |
Produkt | Angabe der empfangenden Produkte
Prozentsatz und Wert | Angabe der Kosten für die empfangenden Produkte

##### 4. Festpreisumlage einer Referenzkostenart anhand Konstante/Preis (04)

Diese Umlage ermittelt die Verteilung anhand eines festgesetzten Preises für die Referenzkostenart.

Beispiel: Die geleisteten Bauhofstunden für eine Grundschule sollen nach einem festgelegten Stundensatz für die einzelnen Produkte abgerechnet werden.

Spalte | Eingabemöglichkeiten
--- | ---
Umlagenummer | Wird bei der Erfassung der Umlage automatisch generiert. Die Reihenfolge der Abarbeitung wird später durch die Zeilenposition entschieden.
Bezeichnung | Erläuterungen zur Umlage
Gültig | Wenn das Häkchen gesetzt ist, erfolgt die Berechnung der Umlage
Art | 04 - Festpreisumlage einer Referenzkostenart anhand Konstante/Preis
Produkt | Angabe des Produktes (Kostenstelle), von welchem die Mittel abgegeben werden
Sachkonto | Zuordnung des Sachkontos, auf welchem der umzulegende Betrag steht (bspw. Ertrags- oder Aufwandskonto oder ein Ergebniskonto einer vorher berechneten Umlagezeile)
Formel | Für Umlageart 04 nicht zulässig
Referenzkonto | Angabe des Referenzkontos, anhand dessen der Schlüssel für die Verteilung ermittelt wird
Abgeb. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
Annehm. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
1. Aufwandskonto Planung | Aufwandskonto, auf welchem das Ergebnis gespeichert wird, wenn die Daten aus der KLR in die Planung zurückgegeben werden.
2. Ertragskonto Planung | Ertragskonto, auf welchem das Ergebnis gespeichert wird, wenn die Daten aus der KLR in die Planung zurückgegeben werden.
Abgebendes Konto Bewirtschaftung | Konto, auf welchem das Ergebnis der Umlage in der FIBU im Haben gebucht wird (bspw. Ertrag aus interner Leistungsverrechnung)
Annehmendes Konto Bewirtschaftung | Konto, auf welchem das Ergebnis der Umlage in der FIBU im Soll gebucht wird (bspw. Aufwand aus interner Leistungsverrechnung)
FR-Buchung verhindern Bewirtschaftung | Falls am abgebenden und annehmenden Konto für die Bewirtschaftung ein FR-Konto angehängt ist, kann bei gesetzter Option verhindert werden, dass eine Umbuchung zwischen den Finanzrechnungskonten erfolgt.
Konstante | Konstante, welche die Grundlage für die Umlage per Referenzkostenart bildet
Preis | Stundensatz, welcher die Grundlage für die Umlage per Referenzkostenart bildet
Prozentsatz | Für Umlageart 04 nicht zulässig
Zur gewählten Umlage gehörende Empfänger: |
Produkt | Angabe der empfangenden Produkte

##### 5. Periodenumlage (21)

Diese Umlageart bewirkt,dass der Betrag eines KLR-Kontos auf die Perioden 1 - 12 aufgeteilt wird. Es erfolgt keine Berechnung zwischen Sachkonten und keine Verteilung zwischen Produkten.

Da bei der Plankostenrechnung die einzelnen Perioden die Vor- und Folgejahre darstellen, ist die Periodenumlage bei der Plankostenrechnung nicht aktiv, d.h. entsprechende Umlagezeilen werden vom Programm ignoriert.

Beispiel: Die Summe der Personalkosten soll auf unterschiedliche Periodengrößen umgelegt werden.

Spalte | Eingabemöglichkeiten
--- | ---
Umlagenummer | Wird bei der Erfassung der Umlage automatisch generiert. Die Reihenfolge der Abarbeitung wird später durch die Zeilenposition entschieden.
Bezeichnung | Erläuterungen zur Umlage
Gültig | Wenn das Häkchen gesetzt ist, erfolgt die Berechnung der Umlage
Art | 21 Periodenumlage - Wert prozentual auf Perioden
Produkt | Angabe des Produktes (Kostenstelle), von welchem die Mittel abgegeben werden
Sachkonto | Zuordnung des Sachkontos, auf welchem der umzulegende Betrag steht (bspw. Ertrags- oder Aufwandskonto oder ein Ergebniskonto einer vorher berechneten Umlagezeile)
Formel | Für Umlageart 21 nicht zulässig
Referenzkonto | Für Umlageart 21 nicht zulässig
Abgeb. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
Annehm. Konto | Angabe eine Kontos mit der Kontenart KU, auf welchem das Ergebnis der Umlage gespeichert wird. (Das Konto muss in der Listenpositionsverwaltung zugeordnet sein)
1. Aufwandskonto Planung | Für Umlageart 21 nicht zulässig
2. Ertragskonto Planung | Für Umlageart 21 nicht zulässig
Abgebendes Konto Bewirtschaftung | Für Umlageart 21 nicht zulässig
Annehmendes Konto Bewirtschaftung | Für Umlageart 21 nicht zulässig
FR-Buchung verhindern Bewirtschaftung | Für Umlageart 21 nicht zulässig
Konstante | Für Umlageart 21 nicht zulässig
Preis | Für Umlageart 21 nicht zulässig
Prozentsatz | Für Umlageart 21 nicht zulässig

28. August 2025
12. Juni 2025