Pauschalwertberichtigung

Pauschalwertberichtigung

Wie sind Wertberichtigungen durch Forderungsausfälle im Programm zu behandeln ?

	Wo ist die Funktion zu finden ?
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Navigator	OP-Bearbeitung - Pauschalwertberichtigung

Im Gegensatz zur Wertberichtigung einzelner Forderungen (OP's) wird mit diesem Menüpunkt eine Berichtigung zum allgemeinen Ausfallrisiko aller bebuchten Forderungskonten auf Basis vorgegebener Angaben (Prozent- oder Betragsangabe) vorgenommen. Die Höhe der Pauschalwertberichtigung richtet sich nach individuellen Erfahrungswerten und sollte sich an den Zahlungsausfällen der letzten drei Jahre in der jeweiligen Kommune orientieren.

Was ist zu tun ?

Beim Öffnen des Menüpunktes wird zunächst eine Übersicht der hinterlegten Berichtigungskonten für alle bebuchten Forderungskonten angezeigt. Alle Forderungskonten, ohne Angabe spezieller Berichtigungskonten, werden automatisch dem im Mandantenstamm | Buchungsstellen hinterlegten Berichtigungskonto "PWB" zugeordnet. Unter den Berichtigungskonten werden die zugeordneten Forderungskonten inklusive der zugehörigen offenen Beträge und bereits erfasster Niederschlagungen angezeigt. Die Pauschalwertberichtigung kann nun direkt in der Tabelle einzeln für jedes Forderungskonto in Form eines Betrages in Spalte „PWB absolut“ oder einer Prozenteingabe in Spalte „PWB in Prozent“ erfasst werden. Alternativ ist aber auch ein prozentualer Wertberichtigungsbetrag pauschal über alle Forderungen möglich. Dazu wird im Eingabefeld „Prozent für alle“ der Prozentwert hinterlegt und mit dem Button „Prozente eintragen“ in die Tabelleneinträge übernommen. Das Ergebnis der Berichtigung wird in der Spalte „PWB Betrag“ ausgewiesen und mit Betätigung des Buttons „Übernehmen“ gespeichert. Danach wird unter Eingabe von Buchungskreis , Buchungsdatum und Buchungsperiode zunächst über den Button „Auflösung Vorjahr buchen“ der Pauschalwertberichtigungsbetrag des Vorjahres aufgelöst und anschließend mit dem Button „Buchen“ die Pauschalwertberichtigung des laufenden Jahres erfasst.

	Wie wird im Programm gebucht ?

Es sind zuerst alle im Vorjahr vorgenommenen Pauschalwertberichtigungen ertragswirksam aufzulösen, erst danach kann die neue Wertberichtigung als Aufwand in das laufende Haushaltsjahr eingebucht werden. Hierzu können den Forderungskonten in der Sachkontenverwaltung einzelne Berichtigungskonten zugeordnet werden, die dann automatisch bei der Buchung Verwendung finden. Wurden keine Berichtigungskonten hinterlegt, findet die Buchung auf dem in der Mandantenverwaltung | Buchungsstellen angegebenen Konto für Pauschalwertberichtigung PWB statt. In der Bilanz werden unverändert die Forderungen in Gesamthöhe und gleichzeitig daneben die Höhe der Wertberichtigungen ausgewiesen. Die Pauschalwertberichtigung führt die notwendigen Buchungen auf den in der Mandantenverwaltung unter „Buchungsstellen“ hinterlegten Sachkonten Aufwandskonto für PWB (PWBA) , Ertrag aus PWB-Auflösung (PWBE) und dem zugeordneten Berichtigungskonto automatisch durch.

Sonstiger Hinweis

Spätestens im Rahmen des Jahresabschlusses sollte die Werthaltigkeit (Bonität) von Forderungen überprüft werden, um eventuelle vorhersehbare Risiken und Verluste zu berücksichtigen.

Auswahl- und Eingabefelder

Mandant

Eingabe des zu bearbeitenden Mandanten

HH-Jahr

Eingabe des betreffenden Haushaltsjahres

Sachkonto

Eingabe des Forderungskontos oder Auswahl des Sachkontos nach dem Abtauchen und „Daten zurückgeben“

PWB absolut

Eingabe eines Wertberichtigungsbetrages für diese Forderung

(maximal in Höhe des offenen Betrages der Forderung)

PWB in Prozent

Eingabe eines Wertberichtigungsprozentsatzes für diese Forderung

(maximale Höhe 100 %)

Prozent für alle

Manuelle Prozentwerteingabe der Pauschalwertberichtigung

(maximale Höhe 100 %)

Buchungskreis

Eingabe oder Auswahl des Buchungskreises

Buchungsdatum

Manuelle Datumseingabe des Buchungsdatums

Buchungsperiode

Auswahl der entsprechenden Buchungsperiode

Schaltflächen

Abbrechen Rückkehr in das letzte aktive Dialogfenster Prozente eintragen Übernahme der Eingabe im Feld „Prozent für alle“ in die Übersichtstabelle

Auflösung Vorjahr buchen ertragswirksame Auflösung der Pauschalwertberichtigung des Vorjahres

Bestätigung AO

Weiterleitung in das Menü "Anordnungsdruck"

Übernehmen Speicherung der eingegebenen Wertberichtigungen